会计电算化内控审计调查表

这是审计机关开展会计电算化专项审计时，专门用于核查企业会计电算化内部控制的专业审计调查表，专为规范会计电算化审计流程、提升企业会计电算化内部控制核查质量设计，是当前审计机关开展数字化审计工作的核心工具之一。

作为标准化的会计电算化内部控制审计文书，这张调查表在版式设计上完全贴合审计工作的专业需求：表格顶部明确预留了审计机关名称、文件索引号、审计覆盖会计期间以及被审计企业基本信息的填写位置，从源头就保障了审计档案管理的规范性，方便后续审计工作溯源查阅。

表格按照会计电算化内部控制的核心维度划分了清晰的核查模块，覆盖了企业会计电算化系统从基础环境到业务流程、从日常运维到变更管理的全链条核查内容。在基础环境模块，明确设置了硬件设备制造商、设备型号的核查项，以及操作系统版本、会计应用软件信息、软件合法来源的核查内容，帮助审计人员快速排查企业会计电算化系统的基础合规风险；在岗位职责模块，专门设置了程序修订权限人、各岗位操作权限分工、报表打印职责划分等核查项，清晰核验企业会计电算化岗位分离制度的落地情况，防范越权操作风险；在业务流程模块，包含了会计分录核对方法、报表编制前数据核对流程等核查内容，直击会计电算化数据准确性管控的核心痛点；在异常管理模块，设置了系统故障处理、系统变更记录的核查项，全面核验企业应急管控能力。表格底部还预留了审计人员、复核人员签字以及审计日期的填写栏，符合审计工作三级复核的规范要求。

依托这份完整的会计电算化内部控制审计调查表，审计机关可以系统化梳理企业会计电算化管理的风险点，精准判断企业会计电算化内部控制的有效性，为后续审计结论提供扎实的核查依据，是会计电算化专项审计中不可或缺的专业工作文书。
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