# 审计机关存货业务循环内部控制调查表（表3-7）
此表是审计机关开展存货审计工作专用的表3-7存货业务循环内部控制调查表，是审计人员评估企业存货内控有效性、确定审计重点的核心工具，能够帮助审计团队快速梳理存货业务全流程的风险点，为后续审计工作开展提供清晰可靠的依据。

从表格格式来看，这份存货业务循环内部控制调查表采用了审计工作通用的标准问卷表格设计，表头预留了审计机关名称、审计期间、项目名称、项目执行单位等基础信息填写栏，方便审计人员统一归档管理，适配不同行业、不同规模企业的存货审计需求。

这份内控调查表的调查内容覆盖了存货业务核心环节，将调查模块清晰划分为验收、保管、调拨或领用三大核心板块，对应存货从入库到出库的全流程内控核查需求：在验收环节，可针对存货入库数量核对、质量检验、入账核对等关键内控节点设置调查问题；在保管环节，可覆盖仓储权限管理、定期盘点、出入库登记、防潮防盗防护等常见内控要求；在调拨领用环节，可核查审批流程、台账登记、账实核对等核心内控设计是否到位。

表格右侧专门设置了“是”“否”“不适用”“评价”的勾选评价列，审计人员可以根据现场核查结果快速完成勾选标注，直观整理汇总各环节的内控缺陷，准确评估被审计单位存货内控的可信赖程度，进而确定后续审计的样本量和工作重点，大幅提升存货审计工作的效率和专业性。无论是政府审计机关开展国企国资审计，还是开展专项财务审计，这份标准化的存货业务循环内部控制调查表都能为审计工作提供规范统一的调查框架，保障存货内控评价结果的科学性和准确性。