工程全过程跟踪审计实施方案详解

本文件是华诚博远(北京)投资顾问有限公司于2013年1月10日编制的大型商业综合体类项目全过程跟踪审计实施方案，对应项目包含地下2层带夹层、地上4层购物中心加22层酒店及屋顶2层机房的复杂建筑结构，覆盖从项目前期到竣工决算的全周期审计管控内容。方案首先明确了《审计法》《建筑法》《海南省重点建设项目审计规定》等9项国家及地方层级的法律法规作为审计执行依据，确立了“服务性、公正性、独立性和科学性”的核心服务宗旨，以实现防弊纠错、控制投资超支、最大化建设投资效益、推动项目管理规范化为核心目标。方案创新采用“定员跟踪与现场跟踪结合、单项结算审计与财务收支审计结合、工程跟踪审计与基础审计制度结合”的三结合服务模式，整合审计、造价、管理三类专业资源，明确了不增设额外审批关口、随施工进度响应、优先处理重大问题等5项审计工作原则。同时详细列明了查阅资料、现场取证、市场询价等多元审计方法，覆盖设计、招投标、施工、竣工结算全阶段的16项核心审计操作要点，配套完整的审计组织架构、工作流程图与各环节时限要求，还细化了建设前期、施工阶段的全维度审计工作内容，包含合同审查、隐蔽工程验收、变更管控、进度款审核等实操流程。该方案可为各类大型复杂建设项目的全过程跟踪审计工作提供标准化、可落地的执行参考，适用于建设单位、审计咨询机构、工程管理方等相关主体开展投资管控、规范项目管理、防范投资风险的工作场景，能够有效帮助参建各方降低工程成本、避免投资失误、保障工程质量与投资效益最大化。

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